| 執業道場 | 從國資委要求加強重大經營風險事件報告工作 談談企業培育積極的風險管理文化的意義與嘗試

從國資委要求加強重大經營風險事件報告工作 談談企業培育積極的風險管理文化的意義與嘗試

2020年06月03日

        國資委近期發布了“關于加強重大經營風險事件報告工作有關事項的通知”。通知中明確要求各中央企業抓緊建立健全重大經營風險事件報告工作機制,并于今年6月30日前制定完善重大經營風險事件報告工作制度。結合我們這些年給央企提供審計和審計增值服務積累的知識、信息和經驗,和大家討論、分享重大經營風險事件及時報告與企業建立和培養積極的風險管理文化的一些見解和實踐案例。
        一、對企業風險管理文化的幾點見解:
        風險事件也有價值。我們認為,隨著黨中央反腐力度的持續加大,不敢腐、不能腐、不想腐的氛圍逐漸形成并發揮關鍵作用,再加上中央企業的監管、治理、監督機制不斷完善和發力,今后企業形成風險事件的主要原因,更多是由于判斷失誤和外部環境、市場等變化的原因,即:由于管理、判斷有誤,和外部環境(如全球經濟下滑、貿易戰等)、市場(價格、利率、匯率等)為主要因素造成。由這些原因形成的重大風險事件,企業的主要精力首先要放在吸取經驗和教訓,提升管理能力和水平上,而不是一味強調“追責”和“處罰”。企業要樹立發展和成長要付出一定的代價,教訓也有價值,失誤可以使人提升的理念。這樣,有利于將風險事件轉化為機遇,挽回損失,并實例鍛煉、培養并提升企業風險管理人才和能力。
        將“舉手免責”嵌入到企業風險管理文化中。“舉手免責”,即:只要不是由于個人道德腐敗、違規違紀造成的風險事件,且及時、主動、全面報告風險事件,不再追究單位領導責任。這一做法對于企業早發現、早報告、及時處置和總結風險事件、減少損失和影響等,大有益處。現階段在企業不良資產處置方面具有試點效應和實際效果。
        建立“企業風險事件與損失數據案例庫”。如何讓企業發生的風險事件和損失,得以最大化地吸取教訓,避免重復;甚至化風險為機遇,利用風險事件取得的經驗教訓,為企業創造價值?建立“企業風險事件與損失數據案例庫”不失為有益的舉措。“企業風險事件與損失數據案例庫”應包括以下內容:風險事件與損失數據庫(分為內、外部)、風險與管理知識庫(分為內、外部)。該庫之所以分為內部數據案例庫和外部數據案例庫兩部分,是因為收集的外部風險事件和損失數據庫可以幫助企業及時吸取其他企業發生的重大風險事件的教訓,將風險管理措施前置,避免重復其他企業的失誤。
        由此可見,建立什么樣的風險管理文化與重大風險事件報告工作息息相關,并構成了無形的基礎。我們主張,企業管理層要建立和保持以積極(風險管理前置)、主動(及時上報)、透明(分享信息)為核心的風險管理文化。逐步淡化和淡出風險管理文化中的處罰因素。責任、處罰等并不是不要,而是要將其融入和強化到HR人力資源管理的規定和文化中。企業的風險管理制度要專注于鼓勵大家及時報告和揭示風險敞口和事件,以及風險本身如何管理和處置上,體現風險管理的專業性。
如果總結企業風險管理文化的意義及重要性,可以說當一家企業是靠其積極、主動、透明的風險管理文化來管理員工和風險,那么這家企業的風險管理已經達到了最高境界。
        二、協助企業建立和培養風險管理文化的實踐案例分享
        我們在為一些央企提供審計服務過程中,與企業高管就上述見解進行了交流和討論。我們得到的大部分反饋:1、觀念、見解新穎并具前瞻性;2、愿意嘗試做一些轉變,但全面實踐起來會有一定的困難和阻力。
        作為審計增值服務,我們為幾家企業提出了改進和提升風險管理文化的建議,并協助企業落實風險管理文化措施。現將這些努力向大家介紹分享。
        (一)關于在企業風險管理專業文件中刪除追責、處罰等條款的建議
        我們建議這家公司在有關風險管理的專業文件中,取消責任追究和處罰的具體條款,而僅在文件最后部分提示違反公司風險管理政策、原則、規定的,視其原因,適用于公司人力資源的相關處理規定。專業文件,說明專業問題。建立企業風險管理文化中的“專業導向”,淡化”處罰導向”。管理層和員工道德問題、舞弊行為及重大失職等責任與處罰,在公司人力資源相關制度規定中體現即可。
        (二)關于在不良資產處置上倡導“舉手免責文化”的建議
        我們發現這家集團公司由于歷史、市場變化、外部環境等因素產生了大量的不良資產,而下屬企業管理層由于擔心被追責和處罰,盡量將低效、無效、不良資產暫時隱藏下來不報。企業不良資產不及時發現和處置,會有風險聚集而集中爆發的風險,繼而引發信用風險和流動性風險。另外,低效、無效和不良資產晚發現,晚處置,其損失越大。
        為此,我們向管理層建議在集團公司不良資產處置上試行“舉手免責”的報告文化,即:只要不是由于個人道德、腐敗、違規經營(詳見國資委相關具體規定)造成的不良資產,且主動、全面報告,不追究單位領導責任。我們認為,這一做法和文化,對于企業早發現、早報告、及時處置、減少損失和影響等,大有益處。
        (三)關于建立“投資項目數據案例庫”的建議
        我們在財報審計過程中發現,這家公司每年都有大量的境內和境外投資項目,但有關投資的數據資料信息分散,沒有整合并建立數據資料庫。
        為此,我們建議公司首先在投資領域建立“投資項目數據案例庫”,并可從三個維度查詢:國內、國際維度;投前、中、后評價維度;項目成功與失敗原因分析、盈利與損失數據維度等。該庫將對公司投資和整體運作決策的參考意義重大,繼而通過表率作用,帶動公司其他業務領域建立相應的“風險事件與損失數據案例庫。
        企業建立“風險事件和損失數據案例庫“也為在內部增加風險管理透明度,使風險管理案例和信息的互通、互享、互鑒提供了可能和便利。
        (四)關于倡導并培訓員工“合規管理五大法寶”的建議
        我們根據多年央企在員工合規管理文化方面的經驗,總結出“員工合規管理五大法寶“
        

        我們建議上述為公司新員工培訓的必備內容,且以張貼畫的形式置于員工工作場所,公司內網也以顯著位置提示;這些都構成了公司良好的員工合規管理文化的氛圍和基礎。
        上述建議和企業實踐,均取得了很好的效果。
本文作者:

張力

現任信永中和審計合伙人,專司審計增值服務。張力先后在中國金融機構和事務所從業26年,專注領域在風險管理和內部審計。
郵箱:zhang_li@shinewing.com


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